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Johanna Vega, Luis Fernando Cundulle Cundulli, Anabel Ante
En el presente estudio se considera la labor del auditor desde una perspectiva técnica y ética, incorporando herramientas como la auditoría forense y el enfoque basado en riesgos. Además, resalta la importancia de la colaboración interinstitucional, con organismos como la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE). Los resultados muestran que el nuevo marco normativo redefine el rol del auditor como agente de alerta temprana, capaz de detectar irregularidades financieras sin comprometer la confidencialidad profesional. Esta función incrementa los estándares técnicos del control financiero y fomenta una cultura de transparencia en las organizaciones. En consecuencia, a mayor compromiso con la normativa y mayor capacidad de identificar riesgos, más efectiva será la labor del auditor en la prevención del delito económico y en la protección del sistema financiero nacional. Los auditores participan activamente en la prevención del lavado de activos, con la finalidad de identificar y reportar operaciones sospechosas que contribuyan a reducir la incidencia del delito tributario. Esta evidencia de compromiso por parte del Estado ecuatoriano para establecer mecanismos efectivos que fortalezcan la integridad del sistema financiero se refleja en la Ley de Lavado de Activos (Ley de Lavado de Activos), que se aplicará a partir de julio de 2025.
This study considers the auditor's work from a technical and ethical perspective, incorporating tools such as forensic auditing and the risk-based approach. It also highlights the importance of inter-institutional collaboration with organizations such as the Financial and Economic Analysis Unit (UAFE). The results show that the new regulatory framework redefines the auditor's role as an early warning agent, capable of detecting financial irregularities without compromising professional confidentiality. This function increases the technical standards of financial control and fosters a culture of transparency in organizations. Consequently, the greater the auditor's commitment to regulations and ability to identify risks, the more effective the auditor's work will be in preventing economic crime and protecting the national financial system. Auditors actively participate in the prevention of money laundering, with the goal of identifying and reporting suspicious transactions that contribute to reducing the incidence of tax crimes. This evidence of the Ecuadorian State's commitment to establishing effective mechanisms to strengthen the integrity of the financial system is reflected in the Money Laundering Law (Ley de Lavado de Astivos), which will be implemented starting July 2025.
Este estudo considera o trabalho do auditor sob uma perspectiva técnica e ética, incorporando ferramentas como a auditoria forense e a abordagem baseada em risco. Também destaca a importância da colaboração interinstitucional com organizações como a Unidade de Análise Financeira e Econômica (UAFE). Os resultados demonstram que o novo marco regulatório redefine o papel do auditor como um agente de alerta precoce, capaz de detectar irregularidades financeiras sem comprometer o sigilo profissional. Essa função eleva os padrões técnicos de controle financeiro e fomenta uma cultura de transparência nas organizações. Consequentemente, quanto maior o comprometimento do auditor com as regulamentações e a capacidade de identificar riscos, mais eficaz será seu trabalho na prevenção de crimes econômicos e na proteção do sistema financeiro nacional. Os auditores participam ativamente da prevenção à lavagem de dinheiro, com o objetivo de identificar e reportar transações suspeitas que contribuam para a redução da incidência de crimes tributários. Essa evidência do compromisso do Estado equatoriano em estabelecer mecanismos eficazes para fortalecer a integridade do sistema financeiro está refletida na Lei de Lavagem de Dinheiro (Ley de Lavado de Astivos), que entrará em vigor a partir de julho de 2025.
